Schauen wir uns die wichtigsten Begriffe kurz und einfach an - so wird die danach aufgeführte Gehaltsumwandlung und Abrechnung auf einen Blick verständlicher.
Definition der Begrifflichkeiten
Überlassungsvertrag - Die Zusatzvereinbarung zum Arbeitsvertrag
- Das wichtige Dokument zwischen Ihnen und Ihrem Arbeitgeber zur Überlassung des Dienstrades in dem die Bedingungen zur Überlassung geregelt sind. Dieses wird entweder per Mail an Sie versendet und digital über das Lease a Bike Portal von beiden Seiten unterzeichnet, oder Ihnen in anderer Form durch Ihren Arbeitgeber zur Unterschrift vorgelegt. Typische Inhalte des Überlassungsvertrages sind neben der Umwandlungsrate z.B. die Bevollmächtigung das Rad beim Händler abzuholen, Hinweise zum Umgang mit dem Dienstrad und Anforderungen zum Zustand bei Rückgabe.
Gehaltsumwandlung (auch: Entgeltumwandlung)
- Statt das Fahrrad privat vom bereits versteuerten Nettoeinkommen zu kaufen, begleicht der Arbeitgeber die monatliche Rate direkt von Ihrem Bruttogehalt (die sogenannte Gehalts- oder Entgeltumwandlung). Weil dadurch Ihr zu versteuerndes Einkommen (Bruttogehalt) sinkt, sparen Sie jeden Monat automatisch Steuern und Sozialabgaben.
Leasingrate
- Die Leasingrate ist der monatliche Brutto- oder Nettobetrag, der im Überlassungsvertrag festgehalten wird. Welcher Wert für Sie gilt, hängt davon ab, wie Ihr Arbeitgeber steuerlich aufgestellt ist. Unser Lease a Bike Portal zieht im Hintergrund automatisch die für Sie richtige Variante heran. Wichtig für Sie: Das ist nicht der Betrag, der den Eigenanteil darstellt – dieser (Ihre echte Nettobelastung) ist dank der Steuerersparnis geringer. Nutzen Sie unseren Leasing-Rechner, um Ihren individuellen Vorteil zu errechnen. Sollte Ihr Unternehmen eine eigene Lease a Bike Landingpage für das Dienstradleasing anbieten, verwenden Sie bitte zwingend den dort angegebenen Rechner.
Rundum-Schutz-Paket
- Diese monatliche Rate schützt Sie vor Kosten bei Diebstahl, Schäden oder Verschleiß und ermöglicht eine Inspektion pro Leasingjahr. Sie wird zusammen mit der Leasingrate direkt mit Ihrem Bruttogehalt verrechnet, sodass Sie auch hierbei vom Steuervorteil profitieren.
Umwandlungsrate
- Das ist der Gesamtwert (bestehend aus der Leasingrate und dem ausgewählten Rundum-Schutz-Paket), um den Ihr Bruttogehalt monatlich reduziert wird. Wichtig für Sie: Das ist nicht der Betrag, der den Eigenanteil darstellt – dieser (Ihre echte Nettobelastung) ist dank der Steuerersparnis geringer. Nutzen Sie unseren Leasing-Rechner, um Ihren individuellen Vorteil zu errechnen. Sollte Ihr Unternehmen eine eigene Lease a Bike Landingpage für das Dienstradleasing anbieten, verwenden Sie bitte zwingend den dort angegebenen Rechner.
Arbeitgeberzuschuss
- Der Arbeitgeber hat die Möglichkeit einen Zuschuss zum Dienstradleasing zu leisten. Diese freiwillige Leistung mindert die monatliche Umwandlungsrate, so dass die Steuerersparnis noch höher ausfällt. In der angegebenen Umwandlungsrate im Überlassungsvertrag ist dieser Zuschuss nicht berücksichtigt. In unserem Leasing-Rechner können Sie einen vorhanden Arbeitgeberzuschuss zur Berechnung hinzufügen. Sollte Ihr Unternehmen eine eigene Lease a Bike Landingpage für das Dienstradleasing anbieten, verwenden Sie bitte zwingend den dort angegebenen Rechner.
Versteuerung des geldwerten Vorteils
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Da Sie das Dienstrad uneingeschränkt privat nutzen dürfen, wertet das Finanzamt dies als einen steuerlichen Vorteil (wie ein zusätzliches Gehaltsextra). Dieser "Vorteil" wird wie folgt berechnet: Pauschal mit 1% eines auf volle 100€ abgerundeten Viertels des Bruttolistenpreis des Rades (UVP). Vereinfacht gesagt: 0,25% vom Bruttolistenpreis des Rades auf volle € abgerundet. Beispiel:
Beschreibung Rechnung/Inhalt Ergebnis Bruttolistenpreis des Rades (UVP) 3.999,00€ Wird geviertelt 3.999,00 / 4 999,75€ Wird auf volle 100€ abgerundet 900,00€ Wird mit 1% versteuert 900,00€ * 0,01 9,00€
Der Wert von 9,00€ wird automatisch auf Ihre Abrechnung für die Steuerberechnung zum Bruttogehalt hinzugerechnet und danach wieder abgezogen. Es ist die durch das Finanzamt vorgegebene Kalkulation und keine extra Gebühr!
Wie funktioniert die Gehaltsumwandlung in der Praxis?
Beim Dienstradleasing bezahlen Sie Ihr Wunschrad einfach über Ihr monatliches Bruttogehalt. Das bedeutet: Ein Teil Ihres Gehalts wird nicht in bar ausgezahlt, sondern direkt für die Leasingrate und den Rundum-Schutz genutzt.
Ihr großer Vorteil: Weil dieser Betrag direkt mit Ihrem Bruttolohn verrechnet wird, sinkt Ihr zu versteuerndes Einkommen. Sie zahlen also weniger Steuern und Sozialabgaben. Ihre tatsächliche monatliche Netto-Investition auf Ihrem Bankkonto ist am Ende geringer als die Umwandlungsrate, die in Ihrem Überlassungsvertrag steht. Sie sparen demnach gegenüber dem Barkauf.
Eine vereinfachte Beispielrechnung
(Basierend auf einem Bruttolistenpreis des Rades von 3.999,00 €, dem Rundum-Schutz-Paket „All-inclusive“ (selbst zu tragen), Steuerklasse 1, Keine Kinder, Kirchensteuerpflicht, Rentenversicherungspflicht, ges. Krankenversicherung)
Wie sich die Gehaltsumwandlung Schritt für Schritt auf das Einkommen auswirken kann, zeigt Ihnen dieses beispielhafte und unverbindliche Kalkulationsbeispiel.
Wichtig: Ihren persönlichen Vorteil ermitteln Sie in Sekundenschnelle mit unserem Leasing-Rechner. Sollte Ihr Unternehmen eine eigene Lease a Bike Landingpage für das Dienstradleasing anbieten, verwenden Sie bitte zwingend den dort angegebenen Rechner.
| Schritt | Was passiert hier? | Beispielwert | Erklärung |
| Start | Das Bruttogehalt | 3.000,00€ | Das vertraglich vereinbarte Gehalt vor allen Abzügen. |
| Schritt 1 | + Freiwilliger Arbeitgeberzuschuss | + 15,00€ | Dieser Schritt kann ignoriert werden, wenn der Arbeitgeber keinen freiwilligen Zuschuss leistet. Dieser wird in der angegebenen Umwandlungsrate im Überlassungsvertrag nicht berücksichtigt. |
| Schritt 2 | + Geldwerter Vorteil | + 9,00€ | 1% Pauschalversteuerung eines auf volle 100€ abgerundeten Viertels des Bruttolistenpreises (UVP) |
| Zwischenergebnis 1 | = 3.024,00€ | ||
| Schritt 2 | - Leasingrate | - 114,93€ | Ergibt eine Umwandlungsrate für die Gehaltsumwandlung von 149,03€. Dieser Betrag wird abgezogen, bevor Steuern berechnet werden. Das senkt Ihre persönliche Steuerlast. |
| - Rundum-Schutz- Paket | - 34,10€ | ||
| Zwischenergebnis 2 | Neues Bruttogehalt | = 2.874,97€ | Das ist die neue, niedrigere Basis, auf die nun Steuern und Abgaben gezahlt werden. |
| Schritt 3 | - Steuern und Sozialabgaben | - 916,21€ | Weil das Bruttogehalt in Ergebnis 1 kleiner ist, werden automatisch weniger Lohnsteuer und Sozialabgaben gezahlt als vorher. |
| Schritt 4 | - Geldwerter Vorteil | - 9,00€ | Der in Schritt 1 hinzugefügte Vorteil wird nun wieder abgezogen, da es sich um einen reinen Rechenwert und nicht um echtes Geld handelt. |
| Endergebnis | Neues Nettogehalt | = 1.949,76€ | Das ist der reale Wert, der auf das Bankkonto überwiesen wird. |
Zum Vergleich mit einem Arbeitgeberzuschuss:
Das ursprüngliche Nettogehalt (ohne Rad): 2.026,87€
Das neues Nettogehalt (mit Rad und Arbeitgeberzuschuss): 1.949,76€
Die realen monatlichen Kosten für das Rad: 77,11€ (nicht die Umwandlungsrate von 149,03€)
Kosten bei einer Laufzeit von 36 Monaten: 2.775,96€ (inkl. unserem Top “All inclusive” Rundum-Schutz-Paket)
Direkter Kauf: 3.999,00€ (ohne jegliche Verschleiß, Inspektions- und Versicherungsleistungen)
Zum Vergleich ohne einen Arbeitgeberzuschuss:
Das ursprüngliche Nettogehalt (ohne Rad): 2.026,87€
Das neues Nettogehalt (mit Rad ohne Arbeitgeberzuschuss): 1.941,54€
Die realen monatlichen Kosten für das Rad: 85,33€ (nicht die Umwandlungsrate von 149,03€)
Kosten bei einer Laufzeit von 36 Monaten: 3.071,88€ (inkl. unserem Top “All inclusive” Rundum-Schutz-Paket) Direkter Kauf: 3.999,00€ (ohne jegliche Verschleiß, Inspektions- und Versicherungsleistungen)